После вступления в силу нового закона о налоге на имущество главной «интригой» до сих пор остается вопрос – сколько же будут платить собственники апартаментов? С появлением на рынке сданных в эксплуатацию комплексов апартаментов с известной кадастровой стоимостью теперь появились и возможность назвать конкретные цифры по налогам. На примере первой очереди МФК «Фили Град», которая была сдана в конце 2015 г., аналитики компании «Метриум Групп» сделали точный расчет и выяснили, так ли страшен налог на апартаменты?
Новый налог на недвижимость введен с 1 января 2015 г. Первые уведомления из налоговых инспекций по нему мы получим до конца лета 2016 года. Заплатить налог будет нужно до 1 декабря. Всем известно, что в отношении апартаментов налог на имущество рассчитывается по более высоким ставкам – от 0,5% до 2%, тогда как на квартиры ставки варьируются от 0,1% до 2%. Обусловлено это тем, что как такового понятия «апартаменты» в российском законодательстве не существует, они относятся к коммерческим по статусу помещениям. При этом 2% применятся для площадей, расположенных в административно-деловых и торговых центрах, объектов общественного питания и бытового обслуживания, 0,5% - для апартаментов гостиничного типа (примерами таких проектов на московском рынке являются «Фили Град», «Водный», «Пресня Сити» и др.).
Аналитики компании «Метриум Групп» рассчитали налог на примере МФК «Фили Град», который включает как квартиры, так и апартаменты. Первая очередь комплекса уже сдана, а значит стала известна кадастровая стоимость: 180 975 руб. за кв. м для квартир и 62 377 рублей за кв. м для апартаментов. То есть база для начисления налога на апартаменты в три раза меньше, чем на квартиры.
Для расчета налога были взяты:
- идентичные площади в корпусах с квартирами и апартаментами;
- кадастровая оценка;
- налоговый вычет для квартир в размере 20 кв. м (для владельцев апартаментов такое послабление не предусмотрено).
Формула расчета налога на недвижимость выглядит следующим образом:
- для квартир: (площадь х кадастровую стоимость кв.м.) х 0,1%;
- для апартаментов: (площадь х кадастровую стоимость кв.м.) х 0,5%.
Площадь однокомнатных квартир в МФК «Фили Град» равна 48 кв. м. С учетом вычета в 20 кв. м налог будет начисляться только на 28 кв. м (48 кв. м - 20 кв. м). Умножим полученную площадь на известную кадастровую стоимость и налоговую ставку: (28 кв. м х 180 975 руб.) х 0,1% = 5 067 руб. в год.
Теперь рассчитаем налог для аналогичных по площади однокомнатных апартаментов, расположенных в этом же корпусе. Налоговый вычет не предусмотрен, поэтому расчеты делаются исходя из полной площади: (48 кв. м х 62 377 руб.) х 0,5% = 14 970 руб. в год.
Аналогичным образом рассчитаем налог для других площадей. Владельцы двухкомнатных квартир и апартаментов будут платить налог в размере 8 904 и 21 582 руб., а собственники трехкомнатных квартир и апартаментов - 10 497 и 24 327 руб. в год соответственно.
Таким образом, действительно, разница в налогах для апартаментов и квартир существует. Владельцам однокомнатных апартаментов придется платить на десять тыс. руб. в год или на 825 руб. в месяц больше, чем собственникам квартир. Однако не стоит забывать про то, что бюджет покупки апартаментов намного меньше: при одной и той же площади и даже планировке разница составляет от нескольких сотен до миллионов руб. А теперь давайте посчитаем, на сколько лет нам хватит сэкономленной переплаты в миллионы руб. при покупке апартаментов для того, чтобы покрыть расходы по налогам.
1. Однокомнатные апартаменты в уже готовых корпусах «Фили Града» на последнем этапе реализации стоили 9,57 млн руб. Квартиры аналогичной площади – 10,2 млн руб. Разница в цене - 627 800, которую сэкономил владелец апартаментов.
2. Как мы выяснили, налог на апартаменты составит 14 970, на квартиру - 5 067. Разница - 9 903, которую экономит владелец квартиры.
3. Однако если разделить разницу в цене 627 800 на сумму переплаты за налог 9 903, то получается, что сэкономленных денег при покупке хватит для компенсации переплаты по налогам как минимум на 60 лет. Еще больше этот показатель для двухкомнатных и трехкомнатных квартир – 177 и 166 лет соответственно. То есть разница в цене между апартаментами и квартирой покрывает переплату по налогу на имущество на 2-3 поколения собственников вперед.
Еще один важный нюанс: во избежание резкого роста налоговой нагрузки на население законом предусмотрен переходный период, который будет длиться до 2020 г. В течение этого периода будут использованы понижающие коэффициенты, после применения которых размер налога будет увеличиваться на 20% в год от конечной суммы налога. Таким образом, в 2016 г. собственники заплатят налог за 2015 год в размере лишь 20%. Всю сумму налога мы будем платить с 2020 г. за 2019 год.
Обязанность по уплате налога возникает с момента получения права собственности. Соответственно владельцы квартир и апартаментов в МФК «Фили Град» получат первые платежки по налогу в 2017 г. за 2016 год. При этом размер налога составит 40% от полной ставки. А это значит, что в 2017 г. владельцы однокомнатного апартамента в МФК «Фили Град» заплатят почти 6 тыс. руб. в год против двух тысяч рублей для такой же квартиры. Иными словами, в месяц разница составит всего 333 руб. В 2018 г. - 9 тыс. руб. на апартаменты и 3 тыс. руб. на квартиры - разница 500 руб. в месяц. В 2019 г. - 12 тыс. руб. на апартаменты против 4 тыс. руб. на квартиры - разница в месяц 660 руб. Полную сумму налогов нам начислят только в 2020 г. - 14 970 руб. на апартаменты и 5 067 на квартиры или 825 руб. в месяц.
«Несмотря на то, что о новых правилах начисления налога стало известно еще в 2014 г., до сих пор не было понимания, какую же сумму придется платить владельцам апартаментов, – подводит итоги Мария Литинецкая. – Главные опасения были связаны, во-первых, с отсутствием налогового вычета в 20 кв. м, который предоставляется собственникам квартир. А во-вторых, с повышенной налоговой ставкой. На первый взгляд, сомнения вполне обоснованы. Однако на практике оказалось, что разница в налогах минимальна и равна всего нескольким сотням руб. в месяц. Кадастровая стоимость апартаментов в разы ниже кадастровой стоимости квартир. В нашем случае – в три раза. Это частично, хоть и не полностью нивелирует разницу в налоговых ставках. Кроме того, апартаменты на 10-15% дешевле аналогичных квартир, то есть на этапе покупки экономия составляет миллионы руб. Таким образом, сегодня у клиентов есть выбор: приобрести апартаменты и платить повышенные ставки, но при этом сэкономить средства на этапе покупки. Либо же переплатить за квартиру и компенсировать разницу в цене относительно апартаментов с помощью сниженной налоговой ставки в течении как минимум нескольких десятков лет, а то и пары следующих поколений».
