По ком плачет налоговая? Часть 1

Отмена плановых проверок по онлайн-кассам

Федеральный закон №170 от 11 июня 2021 г. вносит изменения в Федеральный закон №54 об онлайн-кассах. Поправки касаются изменений правил контроля применения кассовой дисциплины, в том числе полноты учета выручки по онлайн-кассам. Изменения вступили в силу в марте 2022 г. Сами по себе проверки контрольно-кассовой техники (ККТ) получили другое название: «контроль и надзор за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ». Такой порядок означает, что контролирует применение кассовой дисциплины с марта 2022 г. не 54 ФЗ, а 248 ФЗ от 31.07.2020. Осуществлять проверки по-прежнему будет ИФНС. Плановые проверки больше проводиться не будут - они станут внеплановыми. О проведении контрольных выездных мероприятиях предупреждать больше не будут. Помимо вышесказанного добавился еще один пункт: теперь налоговые проверки могут производиться по месту нахождения налогоплательщика и онлайн-кассы, даже в жилых помещениях.

Кто освобождается от плановых проверок?

Мораторий на налоговые проверки освобождает не всех субъектов предпринимательства и не во всех случаях. Даже если вы освобождены, это еще не значит, что проверка к вам не придет.

Согласно постановлению Правительства РФ мораторий на налоговые проверки распространяется на:

- некоммерческие организации с численностью до 200 сотрудников (кроме политических партий и иностранных агентов);
- ИП и организации малого и среднего бизнеса.

Где получить информацию?

Примерный план проверок на год можно посмотреть на сайте Генпрокуратуры.

Алгоритм действий:

1. Открыть сайт генпрокуратуры.
2. Перейти во вкладку «Единый реестр проверок».
3. В строке поиска ввести название, ИНН или ОГРН организации.
4. 0 КНМ — проверок не будет.

Если проверка планируется, то появится следующая информация:

- ИНН или ОГРН;
- название организации или ИП;
- адрес;
- дата и цель выездного мероприятия;
- государственный орган, осуществляющий проверку.

Внеплановые проверки бизнеса

Если проверка по организации не запланирована, это еще не значит, что не будет проведена внеплановая. Обычно такие незапланированные проверки проводят в результате выявления каких-либо нарушений.

Какие могут быть основания для назначения внеплановых налоговых проверок?

Если налогоплательщик на специальном налоговом режиме несколько раз приближается к крайним значениям, то Налоговая может заподозрить схему дробления бизнеса для уклонения от уплаты налогов. Например, для УСН — это число сотрудников до 100 и максимальная прибыль до 150 млн руб.; для патента — до 15 сотрудников, а доход — до 60 млн руб.; для единого сельскохозяйственного налога — максимальное число работников до 300, а доля прибыли от сельскохозяйственной деятельности выше 70% от общей прибыли.

Если бизнес убыточен свыше трех лет. В первый год, когда чистые активы организации меньше минимального капитала, ФНС присылает уведомление о том, что организацию могут ликвидировать. На второй год Налоговая также высылает уведомление, при этом наблюдая за деятельностью налогоплательщика. На третий год ИФНС пришлет требование по ликвидации предприятия.

Если были большие вычеты по НДС за минувший год. 89% от годовой суммы НДС — максимальная доля вычета. Если вы приближались к пороговой величине, проверка не заставит себя ждать.

Если были нарушены сроки сдачи отчетности. Нарушение сроков влечет за собой штрафы, размер которых зависит от вида отчетности и курирующего законодательного акта.

Если были нарушены сроки и порядок оплаты налогов и взносов по страхованию. Помимо обычных налогов малый и средний бизнес может платить НДФЛ и страховые взносы. Так, индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы независимо от наличия дохода.

Если вы используете кассовые чеки без указания номенклатуры. В чеке обязательно должно быть понятное покупателю название товара или услуги.

Если в чеке есть недостоверные сведения, например, указана не та система налогообложения.

Важно! Если ИФНС неожиданно потребовала от организации или ИП полный пакет документов, сведения о ведении бизнеса и другую информацию, нужно быть настороже. Проверьте список недавних контрагентов -  возможно, среди них есть тот, кто находится под подозрением и особым вниманием контролирующих органов.

Какие еще могут быть основания для налоговых проверок бизнеса?

- Налоговая база содержит ошибки и неверные данные.
- Вы платите налоги меньше, чем в среднем платят в вашей отрасли.
- Финансовые показатели за год резко отличаются от предыдущего года.
- Налоговая располагает данными, резко противоречащими сданной отчетности.
- Есть нарушения по срокам подачи отчетности и уплаты налогов.
- Конкурент подал на вас жалобу с обвинениями в контролирующие органы.

Автор: Максим Демеш

Источник: kassaofd.ru

Продолжение следует